增值税专用发票怎么做凭证？1.增值税专用发票抵扣凭证不作为记账凭证，而是以发票凭证或记账凭证作为原始凭证。2.增值税专用发票抵扣联用于认证抵扣。认证一致后，与认证结果通知单一起单独存放，以备查验。年终将一年期增值税专用发票抵扣及认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一并归档。当月开的增值税专用发票可以先入账，下月再认证抵扣。增值税发票也是发票的一种。具有增值税一般纳税人资格的企业可向主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。
待认证发票认证后怎么做分录待认证发票的会计分录为借:原材料、应交税金、应交增值税、贷:银行存款等。“待认证进项税”是应交税费的二级科目，核算一般纳税人因未经税务机关认证而不能从当期销项税额中抵扣的进项税。一般纳税人为简单计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等目的购买货物、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产的。，且其进项税额不能从销项税额中抵扣按现行增值税制度，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”。
2.一般纳税人的特点是增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣。年应税销售额不超过规定标准，会计核算健全，能够提供准确纳税资料的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。3.年应税销售额未超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格。
/图像-6//图像-7/ 有三种情况，如下:如果扣除进项税额，余额为进项税额的余额(贷方红字)，资产负债表中应填列“应交税金”贷方红字。2.如果扣除进项税额后有贷方余额，在资产负债表中填列“应交税费”贷方。3.如果扣除进项税后有贷方余额，也可以通过过渡科目进行账务处理，可以用其他应付款(为要扣除的进项税设置其他二级科目)进行核算，扣除时反方向冲减，所以在资产负债表的其他应付款项目中归集。
认证后转入:应纳税额从增值税进项税额中扣除。期末余额应反映在资产负债表的其他流动资产中。延伸信息:对资产负债表的一些重要项目进行进一步分析，特别是那些期初和期末数据变化较大或红字较大的项目，如流动资产、流动负债、固定资产、有价或有息负债(如短期银行贷款、长期银行贷款、应付票据等。)、应收账款、货币资金和股东权益中的特定项目。
税金及附加计入什么科目税金及附加包含在损益表中。税费是企业在经营活动中必须向国家缴纳的税费，包括但不限于增值税、所得税、营业税、个人所得税等。这些税收是企业必须承担的法律责任，与企业的经营活动直接相关。税金及附加在企业会计体系中占有重要地位，通常分为损益科目。税种及附加种类:增值税:指企业销售商品或提供服务时，应向国家缴纳的一种消费税。
所得税:指企业因经营活动取得的收入而应向国家缴纳的一种税。所得税通常根据企业的利润来计算。营业税:指企业在特定商品销售和提供服务活动中应向国家缴纳的税收。营业税通常是根据销售额或销售利润来计算的。个人所得税:指个人从各种来源取得的收入，应向国家缴纳的一种税。个人所得税通常根据个人收入和税率计算。税金及附加计入损益科目的原因:相关性:税金及附加是企业经营活动中必须支付的费用，直接影响企业的经济利润。
待认证进项税额计入哪个科目待认证的进项税包含在应交税费科目中。待抵扣的进项税是认证后要抵扣的税。待认证的进项税额是进项税额证明已开具后当月未认证的税额，以后抵扣税额时再认证抵扣。借:管理费等。，借:应认证的进项税额，借:银行存款，借:应认证的进项税额，借:应认证的进项税额。
