增值税所欠税款小于期末剩余税额的，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金及未交增值税”科目。并由项目部提前向当地主管税务机关申报。企业所得税应由总公司按项目实际营业收入的2%按月或按季预分给项目所在地。在抵扣的会计分录如下:预缴税金时借:缴纳税金及缴纳增值税(已缴税金)贷:下月银行存款中如有缴纳增值税。
2016会计年度第三十六条附录一:增值税税率第十五条: (一)除本条第(二)、(三)、(四)项外，纳税人的纳税行为为6%。(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑和房地产租赁服务，销售房地产和转让土地使用权，占11%。中华人民共和国国家税务总局公告2016年第17号第四纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，按照下列规定纳税: (一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，采用一般计税方法。
(2)一般纳税人在本县(市、区)提供建筑劳务，选择采用简易计税方法，扣除支付总额和额外费用后的余额，按照征收率计算。3%。(三)小规模纳税人在本县(市、区)提供建筑劳务，扣除全部价款和附加费用后的余额，按3%的税率计算。第五条纳税人提供跨县(市、区)建筑劳务。应按照以下公式预缴税金:(1)一般税法实施时，应预缴税金(全价分包和额外费用)。
异地建筑劳务预付税税率为营业税税率的70%，最高税率为11%；属于建筑劳务的，按照20%的个人所得税税率缴纳，没有最高税率。施工劳务异地预缴税是指承包商在与国外或外省的施工项目主体进行业务往来时，在支付对价时，应提前缴纳相应的税款，以保证税款的实时管理和征收。根据国家有关规定，建筑劳务异地预缴营业税的税率应按规定比例计算，具体如下:一、建筑劳务异地预缴营业税的税率为营业税税率的70%，最高税率为11%。
其次，承包人属于建筑劳务的，按20%的个人所得税税率缴纳，没有最高税率。属于建筑劳务的承包人需要按照个人所得税税率计算收入并缴纳相应的税款，也是在预付款之后。需要注意的是，承包方的纳税对象应该是工程款的支付方，即建设项目的主体。同时，涉及异地预缴税款的建筑劳务一般由建筑工程、咨询设计和技术服务三部分组成。
建筑工程项目按进度确认了收入,计提了增值税,但是对方未结算未付款...本来确认收入就要交增值税，否则不确认收入。你自己的核算方法有问题。1.预缴的增值税少，必须抵扣！增值税所欠税款小于期末剩余税额的，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金及未交增值税”科目。(1)第13项“上期留抵税额”栏内数据为纳税人上一申报期“上期留抵税额”减去税款抵扣后的余额，应与明细科目“应交税金及应交增值税”月初借方余额相一致。
2.抵扣的会计分录如下:纳税时借:应交税金应交增值税(已交税金)贷:下月银行存款中如有已交增值税，可抵扣代扣所得税。借:应交税金未交增值税贷:应交税金应缴纳增值税(转出和多缴增值税)。3.待抵扣的预缴增值税应通过向税务机关申请并填写增值税申报表，从本月应纳税额中直接抵扣。而你还是照常填。唯一的区别是缴纳的税额不同，差额是要交的。
