年末结转增值税分录处理“应交增值税”科目，明细科目月度借贷余额可以不平衡，但所有明细科目年末必须平衡。结转增值税分录当月月末，将当月未缴增值税由“应交税金及应交增值税”科目转入“未缴增值税”科目，此时，应缴纳的税费将被记入借方，以转出未缴纳的增值税，具体会计科目如下:借:应交税金及应交增值税(未交增值税转出)贷:应交税金及应交增值税月末。
在会计科目和栏目中设置增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销税额、增值税留抵税额、简易计税和转让金融货物应交增值税。(1)增值税一般纳税人应在应交增值税明细账中设置进项税、销项税抵扣、已交税金、转出未交增值税、减免税、出口退税、进项税转出和多交增值税。
每月月末，要对企业的增值税业务进行相应的结转处理。结转增值税时，应设置应交税费科目，具体会计分录如何做？结转增值税分录月末将当月未缴增值税由“应交税金及应交增值税”科目转入“未缴增值税”科目。此时具体会计科目如下:借:应交税金及应交增值税(应交增值税)贷:应交税金及应交增值税月末将当月多缴的增值税由“应交税金及应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
企业年末结转增值税时，可以设置应交税金和应交增值税科目进行核算，如何进行相应的会计分录？年末结转增值税分录处理“应交增值税”科目，明细科目月度借贷余额可以不平衡，但所有明细科目年末必须平衡。1.进项税结转:借:应交税金应转出增值税贷:应交税金应转出增值税(进项税、已交税金、减免税、国产税抵扣)销项税结转:借:应交税金应转出增值税(销项税、出口退税、进项税转出、多交增值税)贷:应交税金应转出增值税根据“应交税金”
应交税费里只有增值税存在三级科目错误。财政部发布的《企业会计准则及主要账务处理》附录中，关于应交税费的明细核算指引如下:2 .本科目应按应交税金明细核算。还应通过设置进项税、销项税、出口退税、进项税转出、已缴税等栏目，对应交增值税进行明细核算。从其表述可以看出，应交增值税下，只设置栏目进行明细核算，不设置三级科目进行明细核算。
应交税金和应交增值税有三级明细科目:销项税项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税。出口退税项目，反映企业出口货物退还的增值税。转出项目的进项税，反映企业购入商品、在产品、产成品等的非正常损失。以及其他原因不应从销项税额中扣除的，按规定转出的进项税额。4.多缴增值税转出项目反映企业在每月月末转出的多缴增值税。
应交增值税的明细科目及账务处理应交增值税明细科目及会计处理如下:增值税一般纳税人应包括应交增值税明细科目如下:进项税、销项税抵扣、已缴税款、未缴增值税转出、减免税、内销产品出口退税、销项税、出口退税等。会计处理如下:“进项税”:记录一般纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者承担的增值税，允许在当期销项税额中扣除。
3.“已缴税款”:记录一般纳税人当月应缴纳的增值税。4.“未缴增值税转出”和“多缴增值税转出”:记录一般纳税人每月末转出当月应缴纳的未缴或多缴增值税。5.“减免税”:记录一般纳税人按照现行增值税制度授予的增值税。6.“国内产品出口抵扣税额”:记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的出口货物进项税额中对国内产品的抵扣税额。
一般纳税人月底结账应交税费科目下的明细科目如何结转一般纳税人应交税费科目下明细科目月末如何结转？1.月末，将当月未缴增值税从应交增值税账户转入未缴增值税账户。借:应交增值税(未交增值税转出)贷:应交增值税月末，将当月多缴的增值税从应交增值税账户转入未付增值税账户。借:应付增值税贷:应付
1.应交税金包括应交税金和其他应付款。2.本公司计算的应交所得税计入应交税金。3.应交税金是会计制度的科目。应交税费是指企业应缴纳的所有税费。如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。4.应付税款是新会计准则的主题。应交税费核算企业根据税法规定计算各种应交税费，包括增值税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。5.应交税金是原会计制度的科目。
应交增值税明细科目财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(会计增值税月末结转流程如下:1 .进项税结转，其会计分录如下:借:应交税金应缴纳增值税(未交增值税转出)，贷:应交税金应缴纳增值税(进项税)。2.结转销项税，其会计分录如下:借:应交税金应缴纳增值税(销项税)，贷:应交税金应缴纳增值税(转出未交增值税)，3.结转应缴纳增值税(即购销差价)，其会计分录如下:借:应交税金应交增值税(转出不含增值税)，贷:应交税金不含增值税。
