进项留抵退税科目,留存退税输入转出

纳税人退还已退税款并按规定继续抵扣进项税额时，借记“应交税费增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费增值税”科目，借记“应交税费增值税”科目，贷记“银行存款”科目。税务机关准予退税时，纳税人应根据税务机关批准的免税额，借记“应纳税增值税免税额”科目。

增值税留抵退的会计分录答:已退增值税留抵退的会计处理。进项税额留成反映在“应交增值税(进项税额)”科目的借方余额中。分录:借:银行存款贷:应纳税增值税(进项税)如果该科目已结转至应纳税增值税科目，则分录:借:银行存款贷:应纳税款及未缴增值税增量免税额退还计算公式:允许退还的增量免税额增量免税额×投入构成比×60%。免税额退税的学名是增值税免税额。

提前给它全额退款。增值税是什么意思？增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中的增值为基础征收的流转税。从税收原理上讲，增值税是对生产、流通、劳务等诸多环节的商品附加值征收的流转税。征收价外税，即由消费者承担，有增值才征收，有增值不征收。增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的。

提交退税申请时，借记:其他应收款应收退税款，贷记:应纳税款随增值税进项税额转出。收到退税款时:借记:银行存款，贷记:其他应收款应收退税款。如果在申请当月收到退税款，也可以将上述两笔分录合并，直接做:借:银行存款，贷:应交税金随增值税进项税额转出。填写《退税账务处理申请表》纳税人在收到税务机关准予的税务事项通知书后，以税务机关批准的增量税额抵扣期末退税，并在办理增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附报资料(本期进项税额明细)》第22栏填写“上期留抵退税”。

根据财政部国家税务总局2019年第88号公告的有关规定，纳税人应在收到退税金额的当月，从增值税进项税额中转出退税金额。未按规定转出的，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，承担相应的法律责任。相应的账务处理如下:借:银行存款，贷:应交税费应转出增值税进项税额。

财政部《中华人民共和国国家税务总局关于退还集成电路企业购置设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二款规定，企业应当在收到退税款的当月从增值税进项税额中划转退税款。收到退还的期末留款时:借:银行存款，贷:应交税费和应交增值税(转出的进项税额)。

留抵退税是指企业在办理出口退税时，选择保留部分或全部退税款，以抵扣后续期间的应纳税款。这种操作在企业财务中的作用很大，需要严格按照税法的规定进行处理，并进行明细核算。下面将从基本概念、会计处理、资产负债表、现金流量表等方面介绍留抵退税的会计处理方法。在退税的会计处理上，企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算。在会计处理上，主要包括以下几种情况:全部扣除:企业在一定时期内应纳税额不超过退税额时，可以全部扣除。

2.部分抵扣:如果企业某一期间的应纳税额超过了剩余额，可以将剩余额分摊到各个期间进行抵扣。在这种情况下，应在“应交税金”科目上记账，同时增设“留税退税”科目，记录留税和分配退税的金额。3.退税:如果企业在保留期满后还有剩余金额，需要按照税务局的要求办理退税手续。

应纳税所得额属于哪个科目？你对此有什么问题吗？免税额是应交税金下的二级科目，债务科目中的借款人和贷款人各有特点。以下是更详细的回答。过来看一看。应纳税款的免税额属于什么科目？试点月初，按照规定，企业需要将不得从应税服务销项税额中抵扣的增值税作为抵税额，计入“应交税金中增值税抵减”项目，贷款计入“应交税金中应交增值税(进项税额转移)”项目。

所谓免税额，可以简单理解为进项税额大于销项税额时的免税额。进项税是指纳税人购买货物、无形资产或不动产时缴纳的增值税。销项税是指销售时收取的增值税。一般来说，免税额的形成有多种原因，如投资集中、商品生产周期长等。增值税退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。退税政策的实施将有利于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

一是从2019年4月纳税期起，连续6个月增量免税额大于零，第6个月增量免税额不低于50万元；1.增值税期末增值税抵扣的退税条件:符合条件的重大集成电路项目增值税抵免的退税。2.退还为生产乙烯和芳烃化学品而购买的石脑油和燃料油价格中消费税对应的增值税。3.对符合条件的大型客机和新支线飞机实行增值税抵免。

税务机关准予退税时，纳税人应根据税务机关核定并允许退还的税额，借记“应交增值税税款”科目，贷记“应交增值税税款(转出的进项税额)”科目；实际收到退税款时，根据收到的退税款金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金——增值税退税”科目。纳税人退还已退税款并按规定继续抵扣进项税额时，借记“应交税费增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费增值税”科目，借记“应交税费增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

进项税的退税政策如下:聚焦小微企业和重点支持产业；2.增量补贴和存量补贴一起返还；制度性、一次性和阶段性安排并举。小微企业退税政策，一次性退还存量免税额，按月退还增量免税额；5.制造业等行业退税政策将一次性退还存量免税额，按月全额退还增量免税额。抵税是指作为一般纳税人，当月进货多，进项税额就多，库存商品就多。如果目前的投入大于产出，就会有税收抵免和更多的商品库存。

只有扣税没有实际库存，有发出商品但没有销售的嫌疑，属于偷税漏税。保留的进项税分录如下:有税款留存，本月多缴的增值税，借出和应交税金抵扣的未缴增值税，借出和应交税金抵扣的增值税；2.有增值税滞纳金的，借出抵扣应缴纳的增值税，借出抵扣未缴纳的增值税。进项税额不足抵扣的，当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。