增值税有进项税的发票称为进项发票，可以理解为增值税有进项税的发票。企业收到进项发票，抵扣进项时，应计入应交税费科目。如何进行相关会计分录？收到进项发票后如何进行会计分录？企业购买原材料或支付费用并取得专用票证认证后，其会计分录为:借方:原材料应交税金(或费用等科目)，应交增值税(待抵扣进项税额)，贷:银行存款(或应付账款)，企业抵扣进项时。
进项税未认证、未核算的，下月冲减；2.如果已经记账，但是没有抵扣，进项税会转到一个活期账户(可以自己设置，下个月抵扣的时候再转最后一个账户)；3.如果不可扣除，则输入成本或费用。1.如果是企业购买材料取得的增值税专用发票，应通过借入:原材料/库存商品:* *二级明细科目；借:应交税费:应交增值税:进项税额；
2.如果是未经真实交易取得的增值税专用发票，则属于违法行为。1.企业取得购买原材料或支付费用的专用票证后，其会计分录为:借:原材料(或费用等科目)，借:应交税费，应交增值税(待抵扣进项税)，贷:银行存款(或应付账款)。2.企业抵扣进项时，会计分录为:借:应交税金及应交增值税(进项税)，贷:应交税金及应交增值税(待抵扣进项税)。
进项发票可以理解为增值税中计算进项税的发票。企业收到进项发票并抵扣进项时，应计入应交税费科目。如何进行相关会计分录？收到进项发票后如何进行会计分录企业购买原材料或支付费用取得专用票证认证后，其会计分录为:借:原材料应交税费(或费用等科目)，应交增值税(待抵扣进项税额)，贷:银行存款(或应付账款)，企业抵扣进项时，其会计分录为:借:应交税费、应交增值税(待抵扣进项税额)
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向买方收取的增值税为销项税额。进项税的会计分录怎么做？借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等应交税费。应交增值税(进项税)贷款:银行存款进项税/应付账款计算公式:进项税进项价×增值税税率。通常购买时的购买价格是包含增值税的价格。计算进项税时，必须换算成不含税价格:不含增值税的价格含税/(1增值税率)。
认证后的进项发票怎么处理?进项发票认证扣款后，发票将与业务一起作为原始凭证入账，扣款单独装订形成正式会计档案(凭证附件)，留存备查。1.根据《增值税专用发票使用规定》第四条规定，专用发票由基本联或基本联加其他联组成，基本联为三联:发票联、抵扣联、记账联。发票复印件，作为买方计算采购成本和增值税进项税额的会计凭证；抵扣联，作为买方提交主管税务机关认证并留存备查的凭证；记账凭证作为卖方计算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
3.国家税务总局对抵扣表格如何保管没有相关规定，但各地有具体的管理办法。比如，上海专门出台了《增值税专用发票抵扣联管理办法》，对抵扣联的具体装订和保管做出了详细规定。规定如下:增值税一般纳税人应按税务机关的要求将抵扣联装订成册。每100册装订成一册。当期不足100册的，应按实际取得和覆盖的份数装订成册。每册必须按封面要求填写。
