待认证进项税明细科目,进项税明细科目

待认证进项税会计分录如下:当月待认证进项税会计分录如下:借:相关科目贷:应交税金应缴纳增值税(待认证进项税)，待认证进项税会计分录按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产账户，分录如下:借记:应纳税款应与进项税额贷项认证:银行存款/应付账款应与相关税务机关认证。

在应交税费科目下增加待抵扣进项税额明细科目，用于计算未扫描认证的专用发票、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票已抵扣的税额，当月未申报抵扣。取得上述抵扣凭证时，借记待抵扣进项税额的应纳税款明细科目，贷记相关科目；实际通过认证并申报抵扣进项税额时，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”栏，贷记“应交税金”科目进行抵扣。

取得上述抵扣凭证时，借记待抵扣进项税额的应纳税款明细科目，贷记相关科目；实际通过认证并申报抵扣进项税额时，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”栏，贷记“应交税金”科目进行抵扣。延伸信息:“营改增”后，进项税不能抵扣:纳税人取得虚假的增值税专用发票，不得作为合法有效的增值税扣税凭证抵扣其进项税额。

对于“待抵扣进项税”明细科目，一般纳税人已取得增值税抵扣凭证并经税务机关认证。按照现行增值税制度，以后要从销项税额中抵扣的进项税额，都要结转到待抵扣账户，留到后期抵扣，并在申报表中填写相应信息。具体处理方法见下文。1.首先，在会计处理上，将剩余的进项税全部结转到进项税科目进行抵扣，核算方法如下。

在企业正常经营中，需要将待认证的增值税进项税额计入待认证的应交进项税额账户的情况。具体会计分录怎么做？待认证增值税进项税额的会计分录如果按照现行增值税制度，进项税额不能从销项税额中抵扣，则在取得增值税专用发票时，应借记相关成本或资产科目，分录为:借记:待认证进项税额应交税费贷记:银行存款/应付账款经税务机关认证后，根据进项税额相关栏目的核算内容， 进项税转出和待认证进项税，先转入“进项税”，借自:应交税费和增值税(进项税)贷:待认证进项税按现行增值税制度转出时，记“进项税转出”，借记相关成本费用或资产，贷记“应交税费和增值税(进项税转出)”科目。

一般纳税人因未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可通过“应交税金及应交增值税(待认证进项税额)”科目核算。那么企业认证后进项税如何处理呢？待认证进项税认证后的会计分录待认证进项税认证后的会计分录如下:通过:原材料/库存商品贷:应交税金及增值税(待认证进项税)2取得当月进项票认证。待认证进项税额转入抵扣时的借:应交税金及增值税(进项税额)贷:应交税金及增值税(待认证进项税额)进项增值税发票已入账但未认证。相关分录如下:借:原材料/库存商品应交税金应缴纳增值税(待抵扣进项税额)贷:应付账款可在第二个月抵扣联证明后将待抵扣进项税额转入进项税额，会计分录如下:借:应交税金应缴纳增值税(待抵扣进项税额)贷:应交税金应缴纳增值税(待抵扣进项税额)什么是应交税金？

待认证进项税的会计处理，借:原材料、库存商品等。、借:应认证的进项税额，贷:应付账款、银行存款等。，借:应认证的进项税，贷:应认证的进项税，应认证的进项税是进项税凭证支取后当月未认证的税，以后抵扣税款时再认证抵扣。

待认证的进项税会计分录如下:当月进项票的认证:相关科目贷:应交税金应缴纳增值税(待认证进项税)。2.待认证的进项税额转入抵扣时，借:应交税金应缴纳增值税(进项税额)，贷:应交税金应缴纳增值税(待认证进项税额)。2.如果增值税进项发票已入账但未认证，下月可抵扣，则在录入增值税专用发票的凭证时，可将进项税额记入“应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额”科目，会计分录如下:借方:应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额贷项:第二个月抵扣后的应付账款/应付货物，即待抵扣进项税额可转入进项税额。会计分录如下:借:应交税金/应交增值税/进项税额贷:应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额。扩展信息:一般纳税人为简单计税、免税项目、集体福利或个人消费等目的购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等。，而他们的进项税按照现行的增值税制度是不能从销项税中抵扣的。