所得税汇算清缴需要调整的收入项目如下:免税收入。依法收取并纳入财政管理的财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和国务院规定的其他非税收入。2.债务利息收入。不计入应纳所得税,但中间转让所得应纳税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出项目如下:职工福利费。企业发生的职工福利费,不超过实际工资总额14%的,准予扣除。
2.工会经费。企业拨入的工会经费不超过工资总额2%的部分,应当扣除。3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超出部分允许结转并在未来纳税年度扣除。这时就会产生时机差,要办理增税项目。4.五险一金。根据国家有关政策规定,企业为其在职或在职的全体职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费,在计算应纳税额时予以扣除,超出部分不予扣除。
所得税调增调减怎么回事所得税的增减:(1)纳税调整的增加:会计准则不作为收入纳入财务报表,但在计算应纳税所得额时需要作为收入缴纳所得税。比如发出商品,会计不确认为收入,税法确认,那么就要增加纳税调整,多缴税。2.会计准则确认费用或损失包含在财务报表中,但在计算应纳税所得额时不允许扣除或全额扣除。比如税务滞纳金,会计计入营业外支出可以扣除,但税法不允许扣除,所以必须加税,多缴税。
所得税调整项目有哪些增加项目如下:职工福利费,且税法规定的扣除标准不超过工资薪金总额的14%;工会经费,税前扣除限额不超过工资薪金总额的2%;职工教育经费,税法规定扣除限额不超过工资薪金总额的8%,超过部分允许以后年度扣除;补充养老保险,税法规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除,超过部分增加;补充医疗保险,税后规定不超过工资薪金总额的5%允许扣除,超过部分增加;6.税法允许扣除的非金融企业向非金融企业借入的利息支出(非关联方),按照金融企业提供的同期同类贷款利率计算,超过部分增税;7.非金融企业向非金融企业借入的利息支出(关联方)。税法允许扣除的利息支出除了第六条的规定外,还需要满足负债资本比(债权投资与股权投资的比例)( 1或 1)的要求;8.业务招待费按照税法中实际发生额的60%在税前扣除,同时有限额的,为当年销售(营业)收入的千分之五与实际发生额的60%中较小者;广告费和业务宣传费,税法允许扣除的限额为当年的销售(营业)收入。
企业所得税调增项目有哪些?增加企业所得税的项目有哪些?企业所得税需要增减的具体项目有三项:一是扣缴义务人对未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人提供的国际运输服务,暂按3%的税率代扣代缴增值税。二是扩大简易计税方法适用范围,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件纳入简易计税方法适用范围。
试点实施前以自购或自制的有形动产提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外,根据原有政策,试点中一般纳税人提供的公共交通服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通和出租车)也可以选择简易计税。三是将船舶代理服务归入港口服务分目录,适用6%的增值税税率缴纳增值税。根据原有政策,提供船舶代理服务的单位也可以选择简易计税。
企业所得税调增调减项目有哪些增加应纳税所得额的项目:职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、贷款费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益事业、救济性捐赠、企业间各种费用、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益事业、救济性捐赠、赞助费用、准备金。减少的应纳税所得额:股权投资所得、技术转让所得、债务利息收入/损失补偿。农林牧渔项目所得/国家支持的公共基础设施项目投资运营所得、符合条件的环保、节能节水项目所得、附加扣除、创业投资企业所得、资源综合利用所得、购买节能减排设备所得、非应税所得。